Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp thế nào?

Trong kinh doanh, doanh nghiệp sẽ bán hàng theo phương thức trả góp. Kế toán khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp như thế nào? Cùng Taxkey tìm hiểu.

1. Mua hàng trả góp là gì?

khi mua hàng trả góp, hàng hóa, sản phẩm được giao cho khách hàng. Khách hàng chỉ thanh toán một phần tiền mua hàng để nhận hàng. Và phần còn lại trả dần trong một thời gian. Đồng thời chịu khoản lãi theo quy định trong hợp đồng. Khoản lãi do trả chậm, trả góp sẽ hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính.

2. Hóa đơn mua hàng trả góp

Căn cứ theo Khoản 7 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC, giá tính thuế đối với hàng hóa mua theo phương thức trả góp như sau:

Giá tính thuế đối với mua hàng trả góp = Giá tính theo giá bán trả một lần chưa có thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó. (Không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm.)

Theo đó, khi lập hoá đơn bán hàng hoá trả chậm, trả góp tách phần lãi trả chậm không kê khai tính thuế giá trị gia tăng. 

Ví dụ: Công ty TNHH ABDS mua trả chậm một ô tô Hyundai SantaFe của Công ty cổ phần Hyundai Việt Thanh . Giá thanh toán tiền mặt của ô tô này tại thời điểm mua là: 1.200.000.000 đồng. Tiền chậm trả là: 120.000.000 đồng. 

Số tiền mua xe và tiền lãi được thanh toán chậm trong 12 tháng, bao gồm:

  • Tiền mua xe:      120.000.000đ
  • Tiền lãi trả chậm: 12.000.000đ

Cách viết hóa đơn như sau:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4×5
01 Ô tô Hyundai SantaFe chiếc  1 1.200.000.000 1.200.000.000
  Lãi chậm trả          120.000.000
           
           
Cộng tiền hàng:                                                                                                           1.200.000.000
Thuế suất GTGT: 10%;          Tiền thuế GTGT:                                                              120.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                         1.440.000.000

Số tiền viết bằng chữ:       Một tỷ bốn trăm bốn mươi triệu đồng

>>>Xem thêm: Cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng hóa

3. Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp

Căn cứ theo Điều 10 Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC:

Nếu mua hàng trả góp có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên, cơ sở kinh doanh sẽ phải kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Căn cứ vào: Hợp đồng mua hàng hóa trả góp; Hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa trả góp; Chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả góp.

Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Kê khai vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt.

>>>Xem thêm: Cách kê khai hóa đơn giá trị gia tăng hàng không chịu thuế

Trên đây là bài viết “Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp thế nào?” Nếu còn có thắc mắc, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.

TAXKEY – Công ty kế toán thuế chuyên nghiệp giá rẻ

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *