Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp đúng số thuế. Cơ quan thuế có thể phát hiện sai sót và loại bớt chi phí để được khấu trừ. Như vậy, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế. Các khoản truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế thì hạch toán như thế nào? Cách hạch toán tiền truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế như thế nào? Taxkey sẽ giải đáp ngay sau đây.
1. Hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế
Các khoản tiền phạt, tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính sẽ được hạch toán như sau:
– Khi nhận quyết định xử lý:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
– Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
Có TK 111/112.
– Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911
Có TK 811
Các khoản này sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. (Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
>>>Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tiền thuế
2. Cách hạch toán tiền truy thu thuế
Hạch toán vào tài khoản 811, hay 4211 đều làm giảm lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Nếu hạch toán vào TK 4211 là giảm lãi của năm trước. Hạch toán vào TK 811 là giảm lãi của năm nay. Cụ thể trong từng trường hợp như sau:
2.1. Hạch toán vào TK 4211
2.1.1. Hạch toán tiền truy thu thuế thêm:
– Thuế giá trị gia tăng truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp
– Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
2.1.2. Hạch toán tiền truy thu thuế thu nhập cá nhân:
– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
– Trường hợp do công ty phải trả
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 3335 – Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp
– Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
Nợ TK 3331, 3334, 3335
Có TK 111, 112
– Điều chỉnh số trích khấu hao tài sản cố định
Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
♥ Lưu ý:
Lưu ý: Các trường hợp trên công ty không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ trước.
2.2. Hạch toán vào TK 811
Trường hợp Công ty bị truy thu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thì tại thời điểm nhận được quyết định xử lý truy thu, doanh nghiệp hạch toán
– Hạch toán tiền Thuế giá trị gia tăng truy thu:
Nợ TK 811 – Chi phí khác.
Có TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp.
– Hạch toán tiền Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
– Khi nộp tiền thuế:
Nợ 3331, 3334
Có 111,112
♥ Lưu ý:
Các trường hợp nêu trên đơn vị không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như không phải lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ trước. Cuối năm tài chính khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tự loại phần chi phí không được tính vào phần chi phí hợp lý được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp trên tờ khai quyết toán.
>>>Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài
3. Những điều cần lưu ý
Đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, báo cáo tài chính của các năm bị sai sót truy thu:
+ Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ khai bổ sung, điều chỉnh khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
+ Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì không được khai bổ sung, điều chỉnh quyết toán thuế.
+ Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của các năm đã được kiểm toán.
Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. Kế toán cần phải chú ý nộp đúng thời hạn các loại tờ khai và tiền thuế phải nộp.
Trên đây là bài viết “Cách hạch toán tiền truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế”. Nếu quý khách hàng và bạn đọc có điều gì thắc mắc, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp.
>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín
order cialis 5mg online – cheap cialis 5mg buy cialis 5mg sale
buy plaquenil 400mg generic – buy hydroxychloroquine 400mg online cheap buy plaquenil 200mg for sale
buy cephalexin 250mg online – cleocin online erythromycin 500mg usa
order generic tadalafil 10mg – tadalafil buy online ivermectin 3mg for humans
buy tadalafil 10mg without prescription – ivermectin 6mg pills for humans best ed pills non prescription
wind creek casino online play – real money slot machines buy prednisone 5mg online
buy prednisone 40mg without prescription – isotretinoin 10mg uk accutane 10mg pill
order amoxicillin 1000mg generic – buy amoxil 500mg pill order viagra 100mg
buy cialis without prescription – cialis cost buy cialis 10mg pills
ivermectin 12mg for humans for sale – order generic azithromycin 250mg order zithromax 500mg sale
purchase azithromycin pill – methylprednisolone 16mg for sale buy methylprednisolone pills
brand baricitinib 2mg – buy baricitinib 4mg generic priligy 90mg tablet
metformin for sale online – atorvastatin ca lipitor 10mg drug
order amlodipine 5mg online cheap – generic amlodipine cost prilosec 10mg
buy lopressor – order tadalafil online cheap order tadalafil 20mg without prescription
buy generic tadalafil 5mg – viagra for men viagra 150mg us
ivermectin 12 mg over the counter – cost of stromectol pill ivermectin oral
clarinex pills – purchase desloratadine without prescription order triamcinolone 4mg
cytotec pill – order misoprostol 200mcg pill order synthroid 100mcg for sale
viagra 50mg cost – gabapentin 600mg cheap neurontin 600mg tablet
order cialis 5mg without prescription – order tadalafil pill cenforce 50mg pills
order diltiazem sale – order diltiazem 180mg generic purchase acyclovir generic
hydroxyzine order – purchase rosuvastatin online cheap order crestor online cheap
zetia pill – citalopram price citalopram price
viagra 50mg us – sildenafil professional flexeril 15mg cost
purchase viagra online – cialis price tadalafil 20mg uk
ketorolac pills – buy toradol 10mg without prescription buy lioresal online cheap
order colchicine 0.5mg – inderal order online cost strattera
buy viagra pill – order methotrexate 2.5mg for sale purchase clopidogrel
order sildenafil 50mg pills – order viagra pills viagra 25mg
order nexium – nexium 40mg ca order promethazine 25mg pills
tadalafil 20mg for sale – Generic cialis online cialis 5mg canada
order modafinil pills – online pharmacy canadian can you buy ed pills online
brand isotretinoin 40mg – order azithromycin pills cheap azithromycin 250mg
furosemide for sale online – viagra for sale online oral sildenafil 100mg
tadalafil 20mg uk – oral cialis purchase sildenafil generic
buy tadalafil 40mg pills – buy cozaar generic warfarin 2mg pills
order topiramate 200mg pills – topamax without prescription cheap sumatriptan 50mg
purchase avodart pills – purchase cialis without prescription order tadalafil 40mg pills
viagra ca – cheap generic viagra cialis for men
free ed pills – order prednisone generic prednisone oral
accutane 10mg pills – isotretinoin 10mg for sale amoxicillin 500mg oral
buy lasix sale – order azithromycin 250mg generic buy zithromax 500mg generic
purchase doxycycline generic – order hydroxychloroquine 400mg buy aralen without prescription
cheap cialis without prescription – Buy discount cialis online sildenafil over counter
modafinil generic – buy generic viagra 100mg cost viagra 100mg
buy ed meds online – prednisone 5mg cheap generic prednisone 40mg
buy isotretinoin for sale – isotretinoin 10mg us buy celecoxib 100mg without prescription
flomax 0.4mg us – brand tamsulosin brand spironolactone 25mg
cheap simvastatin – buy valtrex pill cheap thesis binding
online gambling – how to write an about me essay my favorite writer essay
online casino real money paypal – buy ampicillin 500mg pills ampicillin order online
ciprofloxacin 500mg oral – tadalafil 20mg tablet order cialis 10mg generic
buy sildenafil generic – cheap viagra for sale online vardenafil uk
prednisolone 10mg for sale – gabapentin 600mg generic price of cialis
hydroxychloroquine 200mg https://keys-chloroquinehydro.com/
augmentin pills – order augmentin generic female cialis pill
sulfamethoxazole drug – viagra 100mg brand sildenafil medication
cephalexin 250mg without prescription – erythromycin online buy erythromycin online
buy sildenafil 50mg sale – nolvadex 10mg cost ivermectin for cov 19
provigil for sale online buy modafinil 100mg generic
modafinil online modafinil for sale
modafinil 200mg brand
buy modafinil sale order modafinil 100mg pills
purchase provigil pill modafinil 200mg oral
modafinil 100mg sale modafinil 200mg without prescription
order modafinil 200mg without prescription provigil 100mg brand
ampicillin 500mg pill – cialis 5mg drug cialis overnight
buy modafinil online cheap buy provigil 200mg online cheap
erythromycin topical erythromycin eye ointment
oral modafinil provigil 100mg ca
order generic modafinil 100mg
modafinil generic order modafinil 100mg without prescription
amoxil 500mg ca – zithromax cheap cost vardenafil
price of ivermectin liquid – order vardenafil 20mg without prescription order vardenafil 20mg
erythromycin ophthalmic is erythromycin a sulfa drug
doxycycline price – buy clomiphene 100mg pills cialis 10mg canada
generic cialis india – order modafinil 200mg online modafinil 200mg oral
api erythromycin https://erythromycinn.com/#
order deltasone 10mg sale – cheapest ed pills online accutane 10mg brand
cheap amoxicillin generic – buy sildenafil online cheap sildenafil 150mg sale
generic prednisolone 40mg – buy prednisolone 10mg generic order viagra 100mg generic
ivermectin tablets for sales stromectol tablets
erythromycin brand name how to apply erythromycin ophthalmic ointment
albuterol sulfate hfa 90 cost generic ventolin inhalers for sale
brand lasix 100mg – cost furosemide 40mg price of ivermectin tablets
lfn0a
9powk
pfeq
erythromycin lactobionate http://erythromycinn.com/#
lisinopril 2.5mg for sale – cost lisinopril 10mg oral atenolol 50mg
erythromycin antibiotic http://erythromycinn.com/#
levitra cheap – buy methylprednisolone 16 mg clomiphene online
07zbk
gvynx
htue
ventolin pills – brand priligy buy dapoxetine online
canadian drug pharmacy buy prescription drugs without doctor
erythromycin ophthalmic ointment usp 0.5 http://erythromycin1m.com/#
https://drwithoutdoctorprescription.online/# ed prescription drugs
where to buy viagra online uk do male porn stars take viagra
generic cialis canada – levitra or viagra cost viagra 50mg
1 mg zanaflex tizanidine price can zanaflex help anxiety site:www.drugs.com which is stronger robaxin or zanaflex
cialis 100mg buy viagra online canadian how to make natural viagra how long does viagra take to kick in
deltasone 10mg ca – prednisone 10 mg tablet amoxil 250mg cost
buy plaquenil how does plaquenil work
viagra pills where to buy viagra online
viagra without a doctor prescription viagra shop
buy lasix generic – zyloprim 100mg generic generic doxycycline
viagra cost viagra cost
viagra from canada viagra shop
diltiazem gel uses diltiazem 180mg sale amiodarone and diltiazem in atrial fibrillation how long for diltiazem to start working
viagra or cialis or levitra levitra what is the cost of levitra levitra generico farmacia italiana
order cenforce 50mg pills – order stromectol 6mg sale domperidone 10mg oral
http://hydroxychloroquinex.com/ evo pharmacy hydroxychloroquine
п»їviagra pills buy viagra online canada
sildenafil cheap – sildenafil dosage buy cialis
https://sildenafilmg.shop/# п»їviagra pills
kamagra jelly shop generic viagra is kamagra chews for women what is oral jelly 100mg kamagra
neurontin and opiates ordering neurontin online neurontin dosage for tension headaches how do you know if gabapentin is working
https://zithromaxforsale.shop/# zithromax online usa no prescription
where to buy amoxicillin over the counter amoxicillin order online
order provigil – new ed pills budesonide for sale online
amoxicillin over the counter in canada can i buy amoxicillin over the counter
buy viagra australia buy viagra malaysia online
https://doxycyclineforsale.life/# buy doxycycline pills online
cheap accutane 40mg – azithromycin 250mg usa tetracycline buy online
zithromax syphillis order zithromax over the counter does zithromax treat ear infections how much does azithromycin cost at walmart
pfizer viagra uk how long does viagra stay in your system how long does 25mg viagra last what was viagra originally made for
who prescribes latisse lumigan coupon cvs could i get keratitis from latisse how many days does a bottle of latisse eye drop
https://buytadalafil.men/# generic tadalafil without prescription