Các doanh nghiệp tiến hành hợp tác làm ăn với nhau thông qua hợp đồng. Trong hợp đồng kinh tế có điều khoản quy định về phạt vi phạm hợp đồng. Tiền phạt vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí hay không? Taxkey sẽ giải đáp thắc mắc ngay sau đây.
1. Tiền phạt vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp hay không?
Taxkey xin trả lời là có. Tiền phạt vi phạm hợp đồng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp.
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, sửa đổi điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Trong đó, tại Điểm 2.36 Khoản 2,
“Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”
Như vậy, các khoản tiền phạt trên không bao gồm cả tiền phạt vi phạm hợp đồng. Vì vậy, có thể đưa tiền phạt vi phạm hợp đồng vào chi phí được trừ của doanh nghiệp.
2. Điều kiện để đưa tiền phạt vi phạm hợp đồng tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Trừ các khoản chi phí không được trừ, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Vì vậy, để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền phạt vi phạm hợp đồng phải đáp ứng đủ các điều kiện trên.
Chúng ta có thể thấy được rằng, đây là khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. chi phí này bắt buộc phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Nếu khoản tiền phạt có giá trị trên 20 triệu đồng thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (tức là chứng từ chuyển khoản qua ngân hàng).
>>>Xem thêm: Hồ sơ hợp lý hóa chi phí không có hóa đơn giá trị gia tăng
3. Lập hóa đơn, chứng từ đối với khoản tiền vi phạm hợp đồng
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/Tt-BTC quy định về các khoản không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng.
“Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định….”
Như vậy:
– Nếu phạt vi phạm hợp đồng bồi thường bằng tiền thì:
+ Bên chi tiền sẽ lập phiếu chi
+ Bên nhận tiền sẽ lập phiếu thu
– Nếu phạt vi phạm hợp đồng bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ:
+ Bên bồi thường sẽ lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế giá trị gia tăng như bình thường
+ Bên nhận bồi thường sẽ kê khai và khấu trừ theo quy định.
>>>Xem thêm: Cách hợp lý hóa hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản
4. Các loại chứng từ để thực hiện hạch toán vào chi phí được trừ đối với khoản tiền vi phạm hợp đồng.
Các chứng từ rất quan trọng dưới đây làm cơ sở hạch toán vào chi phí:
- Hợp đồng kinh tế.
- Biên bản ghi nhận hoặc thanh lý. Trong đó nêu rõ vi phạm và phải chịu phạt theo cam kết.
- Chứng từ trả tiền qua ngân hàng; hoặc phiếu chi tiền bên vi phạm; và phiếu thu tiền bên được phạt vi phạm có ký nhận của hai bên. Nếu trả bằng tiền mặt thì cần có phiếu thu của doanh nghiệp. Để minh chứng rằng tiền đó đã được nộp vào quỹ của doanh nghiệp mà không rơi vào tay cá nhân.
- Nếu cấn trừ bằng hình thức công nợ thì phải có biên bản có ký tá xác nhận của hai bên bằng hình thức cấn trừ thông qua công nợ TK 131 và TK 331 giữa hai bên
Trên đây là giải đáp của Taxkey về thắc mắc “Tiền phạt vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp”. Nếu khách hàng có thắc mắc, liên hệ ngay với Taxkey – Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp nhất
buy cialis 40mg online cheap – tadalafil pills cialis 5 mg
plaquenil 200mg cost – plaquenil 200mg cost purchase hydroxychloroquine without prescription
cost cephalexin 250mg – cheap cephalexin 500mg erythromycin 250mg drug
sildenafil without prescription – order generic sildenafil 100mg disulfiram generic
budesonide allergy spray – purchase budesonide pills buy ceftin 250mg online cheap
order careprost pills – order methocarbamol online desyrel order
order sildenafil 150mg generic – order generic ranitidine ranitidine 150mg for sale
oral tadalafil – tadalafil medication ivermectin 5 mg
cialis 10mg without prescription – ivermectin 6mg without a doctor prescription generic ed drugs
online casino no deposit bonus – prednisone 10mg tablet cheap prednisone 20mg
oral prednisone 5mg – order isotretinoin 20mg without prescription isotretinoin sale
ivermectin oral – order generic azithromycin 250mg azithromycin brand
azithromycin 250mg sale – zithromax 250mg sale medrol 16mg tablets
baricitinib without prescription – buy dapoxetine for sale dapoxetine 60mg over the counter
metformin without prescription – order lipitor online generic atorvastatin 20mg
order norvasc online – cheap lisinopril 10mg buy prilosec 10mg for sale
order lopressor generic – tenormin 50mg tablet tadalafil 20mg
cialis 40mg drug – female viagra pill real viagra sites
ivermectin tablets uk – ivermectin without prescription ivermectin 3mg over the counter
buy diltiazem 180mg generic – acyclovir 800mg usa buy acyclovir 400mg pills
sildenafil pills 50mg – sildenafil online clopidogrel order
cheap flomax 0.2mg – zofran 4mg tablet cost aldactone
hydroxychloroquine 200 mg hydroxychloroquine
order prednisolone 20mg without prescription – cialis 10mg ca tadalafil 40mg without prescription
order augmentin 625mg generic – brand name cialis tadalafil oral
sulfamethoxazole cost – bactrim oral viagra over the counter
cephalexin 250mg cheap – cephalexin drug buy erythromycin 500mg for sale
sildenafil 50mg usa – brand fildena 50mg buy stromectol for humans
provigil 100mg usa order modafinil 100mg online cheap
buy modafinil online cheap buy provigil generic
buy rhinocort for sale – buy cialis 20mg pill antabuse 250mg pill
provigil brand provigil cost
erythromycin drops is erythromycin a sulfa drug
modafinil 100mg pills order modafinil 200mg pill buy modafinil 100mg sale
cheap provigil 100mg provigil ca modafinil price
cefuroxime cost – robaxin us cialis overnight delivery
modafinil 100mg drug oral provigil
provigil medication purchase provigil pill
modafinil 100mg generic
buy acillin online cheap – cialis online order tadalafil 20mg uk
oral provigil buy provigil 100mg
modafinil pills provigil 100mg pill
modafinil 200mg ca modafinil 100mg for sale
cost amoxicillin – amoxicillin order online vardenafil usa
erythromycin medication erythromycin topical solution
ivermectin 500ml – purchase levitra online cheap vardenafil 10mg cost
doxycycline 200mg us – order tadalafil for sale brand tadalafil
erythromycin lactobionate http://erythromycin1m.com/#
cialis online buy – tadalafil 10mg tablet oral provigil 100mg
prednisone 5mg cost – top erection pills isotretinoin 20mg generic
erythromycin for sinus infection https://erythromycin1m.com/#
amoxil 250mg generic – viagra 50mg price genuine viagra
prednisolone 10mg oral – order prednisolone pill order viagra 50mg online
7up9h
a1z8i
pkmc
lasix cheap – ivermectin 3 mg otc ivermectine online
cheap plaquenil – baricitinib pills buy baricitinib 4mg
buy glucophage online – buy metformin 500mg norvasc 10mg drug
http://erythromycin1m.com/# erythromycin eye ointment
zlfiz
7skm0
d5hv
vardenafil online – buy pregabalin pills buy clomid generic
https://erythromycinn.com/# erythromycin definition
https://drwithoutdoctorprescription.com/# ed prescription drugs
synthroid over the counter – triamcinolone price plaquenil 200mg drug
how can i order prescription drugs without a doctor prescription drugs
cialis buy online – overnight delivery for viagra buy viagra 100mg generic
hydroxychloroquine
reglan zanaflex interactions cost of zanaflex capsules can zanaflex be detected in blood tests how to discontinue taking zanaflex
buy deltasone 20mg – order accutane cream amoxil cheap
brand diltiazem 180mg – cheap neurontin 600mg order gabapentin 600mg online cheap
order lasix generic – order zyloprim 300mg generic doxycycline tablet
buy generic 100mg viagra online viagra without a doctor prescription usa
http://www.hydroxychloroquinex.com/ does hydroxychloroquine require a prescription
azithromycin pregnancy azithromycin 1 zithromax z pak side effects azithromycin and alcohol how long after
levitra picture of pill cheap levitra levitra vardenafil 20 mg vardenafilo levitra
order cenforce 100mg without prescription – buy cenforce 50mg pills order domperidone sale
best place to buy viagra online buy viagra online canada
best place to buy viagra online buy real viagra online
oral viagra – viagra 200mg for sale cialis tadalafil 20mg
viagra price best place to buy generic viagra online
define albuterol where to buy albuterol tablets in australia albuterol 90 mcg/actuation inhaler what drug company makes ventolin
ventolin jarabe ventolin pharmacy singapore ventolin hfa 90 mcg inhaler price what does ventolin hfa do
https://hydroxychloroquinex.com/ make hydroxychloroquine over the counter
amoxicillin price without insurance buy amoxicillin 500mg online
buy modafinil 100mg online cheap – order rhinocort generic rhinocort allergy spray
doxycycline over the counter india rx doxycycline
buy prednisone from canada where to buy prednisone in canada
order generic accutane 10mg – accutane 10mg oral buy tetracycline 500mg for sale
augmentin and zanaflex otc zanaflex interaction of prozac oxycodone zanaflex nurotten what is the street value of zanaflex 6mg
https://hydroxychloroquinex.com/ where can one get hydroxychloroquine
buy flexeril 15mg generic – buy inderal 20mg for sale inderal without prescription
clomid ingredients clomid in india cost of clomid at walmart how does clomid work with iui
viagra dosage recommended viagra australia pbs how to take viagra for best results what happens when a woman takes viagra
https://buymetformin.best/# can i buy metformin without a prescription
cost of generic tadalafil tadalafil best price
buy cozaar 25mg online cheap – topiramate 200mg sale promethazine 25mg brand
https://erectionpills.best/# ed pills
Pingback: 3transitory
neurontin canada neurontin over the counter
virtual strip slots
vegas world free games online slots sign
free quick hit slots
levofloxacin buy online – viagra 200mg for sale discount cialis
viagra 200mg cheap viagra 100mg viagra for sale online usa why wont viagra work
ciprofloxacin generic price ciprofloxacin generic
propecia cost cvs cheap finasteride australia how propecia works for hair loss how many men use propecia
buy tadalafil 10mg sale – purchase tamsulosin flomax canada
ed medications list ed pills cheap
zofran 4mg price – zocor 20mg pills valacyclovir 500mg ca
does prednisone cheap generic prednisone prednisone in dogs side effects how long for prednisone to work in dogs
olumiant psoriatic arthritis olumiant price price of olumiant baricitinib definition
Психолог онлайн. Консультация
Когда необходим прием психолога? – 3346 врачей, 3098 отзывов.
ed pills ed pills gnc
ivermectin and alcohol ivermectin tablets xeno 200 spray ivermectin 50ml spray how many mg ivermectin can human have
order finasteride pill – finasteride without prescription ciprofloxacin drug
paxil narcotic paxil ocd can you take ibuprofen with paxil why does paxil make people commit suicide?