Cách xử lý trường hợp xuất hóa đơn khi mã số thuế bị đóng

Doanh nghiệp không biết bị đóng mã số thuế và vẫn xuất hóa đơn như bình thường. Vậy cần xử lý trường hợp xuất hóa đơn khi mã số thuế bị đóng như thế nào? Taxkey sẽ giải đáp thắc mắc ngay sau đây.

1. Nguyên nhân mã số thuế bị đóng của doanh nghiệp

Đóng mã số thuế là trường hợp trạng thái mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế bị khóa, công ty bị ngừng hoạt động do đóng mã số thuế, không thể thực hiện các công việc như: nộp tờ khai, nộp thuế, thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh….

Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có thể phần lớn là do một trong những nguyên nhân sau:

  • Không hoạt động ở nơi đăng ký kinh doanh
  • Không nắm vững những quy định về thời hạn kê khai và nộp tờ khai
  • Không nắm vững quy định về nộp thuế và chậm nộp thuế
  • Không nhận được thông báo của Chi cục thuế trực tiếp quản lý
  • Không có bộ phận theo dõi kê khai và nộp thuế để thực hiện những quy định và thông báo của Cơ quan thuế

2. Xuất hóa đơn khi mã số thuế bị đóng

Việc xuất  hóa đơn khi mã số thuế bị đóng có thể bị coi là hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn. 

Điều 22 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. 

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là việc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng.

Trong đó, hóa đơn hết giá trị sử dụng là hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo không tiếp tục sử dụng nữa; các loại hóa đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất với cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của các tổ chức, cá nhân đã ngừng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế).

Việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp có thể bị phạt từ 20.000.000 – 50.000.000 đồng.

>>>Xem thêm: 

Cách nhận biết hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp, hợp lý, hợp lệ 

Tổng hợp mức phạt vi phạm sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng  

3. Những việc không được làm khi mã số thuế bị đóng

Khi bị đóng mã số thuế, doanh nghiệp không được thực hiện các hoạt động sau:

  • Không được xuất hóa đơn bán hàng hóa
  • Không nộp được tờ khai thuế
  • Không nộp được báo cáo sử dụng hóa đơn
  • Không nộp được các loại thuế theo hình thức nộp qua mạng
  • Bị thu hồi giấy phép kinh doanh

4. Cách xử lý trường hợp xuất hóa đơn khi mã số thuế bị đóng

Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế cần phải nhanh chóng thực hiện thủ tục xin mở mã số thuế. Các hóa đơn xuất trong giai đoạn bị đóng mã số thuế cần phải được xử lý.

4.1. Xin mở mã số thuế bị đóng

Doanh nghiệp cần nhanh chóng xác định nguyên nhân mã số thuế bị đóng. Để từ đó, có thể đưa ra phương án sử xử lý tốt nhất.

Khắc phục các hành vi vi phạm. Chẳng hạn như: Hoàn thiện thủ tục đăng ký thay đổi trụ sở mới; treo biển doanh nghiệp; hay nộp đầy đủ tờ khai thuế theo quy định; nộp tiền thuế nợ đang tồn đọng; và nộp các khoản tiền vi phạm hành chính…

Gửi công văn xin mở mã số thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trong thời hạn 05 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ lập biên bản vi phạm đối với người nộp thuế. Và ra quyết định phạt đối với các hành vi vi phạm của người nộp thuế. Sau khi người nộp thuế chấp hành xử phạt vi phạm pháp luật về thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện các thủ tục mở lại mã số thuế cho doanh nghiệp.

4.2. Xử lý hóa đơn xuất khi mã số thuế bị đóng

Hóa đơn xuất khi bị đóng mã số thuế được coi là hóa đơn hết giá trị sử dụng.Việc xuất hóa đơn của doanh nghiệp trong lúc này được coi là hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Do đó, doanh nghiệp cần phải xử lý nhanh chóng việc này trước khi bị phạt. 

♣ Trường hợp đã viết hóa đơn và giao cho khách hàng

Bước 1: Hai bên lập biên bản thu hồi hóa đơn. Lập thành 2 bản, mỗi bên giữ 1 bản.

Bước 2: Thu hồi hóa đơn viết sai đã giao cho người mua trước đó. Sau đó tiến hành gạch chéo các liên của hóa đơn đã viết và lưu giữ chúng lấy ghim bấm kẹp ngay tại cuống 3 liên đã viết.

Bước 3: Làm thủ tục mở mã số thuế lại. Và sau khi mã số thuế đã mở lại thì xuất hóa đơn mới giao cho khách.

♣ Trường hợp chưa xé hóa đơn đã viết ra khỏi cuống; hóa đơn đã viết đã xé ra khỏi cuống của quyển hóa đơn nhưng chưa giao cho khách hàng hay đã giao khách hàng nhưng trên hóa đơn chưa có đóng dấu bán hàng qua mạng, fax, điện thoại, mail…hoặc chưa ký sống

Bước 1: Gạch chéo các liên của số hóa đơn đã viết.

Bước 2: Làm thủ tục mở mã số thuế lại. Sau khi mã số thuế đã mở lại thì xuất hóa đơn mới giao cho khách

+ Hai bên mua và bán không cần phải lập biên bản thu hồi

+ Hóa đơn này bên Bán khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC26/AC kê vào mục Xóa bỏ.

>>>Xem thêm: 

Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn giá trị gia tăng

Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn bất hợp pháp hiện nay 

Trên đây là những thông tin cơ bản mà Taxkey muốn giới thiệu tới quý khách hàng và bạn đọc về cách xử lý trường hợp xuất hóa đơn khi mã số thuế bị đóng. Nếu còn có điều gì thắc mắc, hãy liên hệ ngay với chúng tôi. 

Khách hàng quan tâm có thể sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ của Taxkey chúng tôi. 

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *